劳务派遣会计账务处理用工单位(劳务派遣会计账务处理)

文章正文

劳务派遣会计账务处理

　　1、收到劳务费，开具发票

　　借：银行存款 贷：主营业务收入

　　2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金

　　借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬-工资 其他应付款-社保 (企业交纳部分) 其他应付款-住房公积金(企业交纳部分)

　　3、支付派遣人员的工资

　　借：应付职工薪酬-工资 贷：库存现金 其他应付款-社保等 (个人承担的社保和公积金) 应交税费-个人所得税 (可以扣减3500和个人社保)

　　4、缴纳社保和公积金

　　借：其他应付款-社保等 贷：银行存款

　　5、计提增值税和附加税费(按差额计提，即劳务收入减去支付的劳务成本和社保)

　　借：税金及附加 贷：应交税费-增值税 应交税费-城建税 应交税费-教育费附加

　　6、支付本企业人员工资和费用

　　借：管理费用-工资/办公费等 贷：应付职工薪酬-工资或库存现金/银行存款

　　7、期末结转

　　借：本年利润 贷：主营业务成本 管理费用 营业税金及附加

　　借：主营业务收入 贷：本年利润