暂估成本怎么写分录

文章正文

　　暂估是指本月存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货的入库成本。月底时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。

1.暂估入库

　　借：原材料(暂估金额)

　　贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商)(暂估金额)

　　必须注意的是，因未取得增值税发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。

　　因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

2. 暂估回冲

　　按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月发票还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到发票时再冲回。

　　(1)红字冲回暂估入库

　　借：原材料(原暂估金额，红字)

　　贷：应付账款——暂估/无票XX供应商(原暂估金额，红字)

　　(2)收到发票,做入库处理

　　借：原材料(发票不含税金额)

　　应交税费——应交增值税(进项税额)(税额)

　　贷：应付账款——XX供应商 (发票含税金额 )