贸易公司出口退税账务处理

文章正文

贸易公司出口退税账务处理

　　1、外贸企业采购货物，获得增值税进项发票：

　　借：物资采购

　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)

　　贷：应付账款等

　　2、销售：

　　借：应收账款等

　　贷：主营业务收入

　　3、结转成本：

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品

　　4、转成本的不能退税的进项税额=原抵扣进项税额-退税额

　　借：主营业务成本

　　贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)

　　5、按照规定的退税率计算的出口退税：

　　借：其他应收款—应收出口退税

　　贷：应交税费—应交增值税(出口退税)

　　6、收到出口退税：

　　借：银行存款

　　贷：其他应收款—应收出口退税

　　退消费税时，退税金额=出口金额*消费税退税率

　　1、报关出口后申请出口退税

　　借：其他应收款—应收出口退税

　　贷：主营业务成本

　　2、收到退还的消费税

　　借：银行存款

　　贷：其他应收款—应收出口退税。